Le nuove regole sono state pubblicate il 20 luglio 2026 ed entreranno in vigore a partire dall’anno fiscale che avrà inizio il 1° gennaio 2027. L’obiettivo è fornire criteri più chiari sia ai contribuenti sia all’Amministrazione finanziaria, migliorando la trasparenza del sistema e favorendo una gestione più efficiente degli adempimenti tributari.

La riforma si inserisce nel più ampio processo di trasformazione economica previsto dalla Vision Oman 2040, che punta a rendere il Paese sempre più competitivo, attrarre investimenti esteri e creare un ambiente imprenditoriale fondato su regole chiare e prevedibili.

Il principio generale: sono deducibili le spese sostenute per produrre reddito

Uno dei punti centrali della nuova disciplina riguarda la definizione del principio generale di deducibilità. Le nuove disposizioni chiariscono che potranno essere portate in deduzione tutte le spese sostenute dall’impresa al fine di produrre reddito imponibile, indipendentemente dal fatto che tali costi siano già stati materialmente pagati oppure risultino ancora da corrispondere.

Si tratta di un chiarimento particolarmente importante sotto il profilo contabile e fiscale, perché conferma l’applicazione del principio della competenza economica, secondo il quale un costo può essere riconosciuto fiscalmente nel periodo in cui nasce l’obbligazione economica e non necessariamente quando avviene il pagamento.

Per le imprese ciò significa una maggiore coerenza tra bilancio civilistico e dichiarazione fiscale, riducendo le incertezze nella determinazione del reddito imponibile.

Maggiore certezza per le spese imposte dalle autorità pubbliche

Tra le novità più rilevanti figura il trattamento delle spese sostenute in conseguenza di istruzioni impartite da enti governativi o da altre autorità pubbliche.

Le nuove linee guida stabiliscono che tali costi potranno essere considerati fiscalmente deducibili quando risultino direttamente collegati all’attività dell’impresa e siano sostenuti per adempiere a obblighi o prescrizioni emanati dalle autorità competenti.

Nella pratica rientrano in questa categoria numerosi interventi richiesti dagli enti pubblici, come l’adeguamento degli impianti a nuove norme di sicurezza, lavori necessari per conformarsi alla normativa ambientale, investimenti richiesti per il rispetto di standard tecnici, aggiornamenti dei sistemi informatici imposti da nuove disposizioni regolamentari o altre spese sostenute per garantire la conformità alle decisioni delle autorità.

La precisazione assume particolare rilievo poiché elimina molti dei dubbi interpretativi che in passato potevano generare contenziosi tra contribuenti e Amministrazione fiscale.

Più attenzione alla documentazione delle spese

Le nuove disposizioni confermano anche un principio fondamentale della fiscalità omanita: la deducibilità delle spese richiede una documentazione adeguata che dimostri l’effettiva connessione tra il costo sostenuto e l’attività economica svolta.

Le imprese dovranno quindi continuare a conservare contratti, fatture, ordini, autorizzazioni amministrative e ogni altra documentazione utile a dimostrare la natura dell’investimento o della spesa sostenuta.

In caso di verifiche fiscali, la Tax Authority potrà richiedere elementi aggiuntivi per accertare che il costo sia effettivamente riconducibile alla produzione del reddito d’impresa e che rispetti i requisiti previsti dalla normativa. L’attenzione alla tracciabilità documentale rappresenta uno degli elementi centrali delle politiche fiscali adottate negli ultimi anni dal Sultanato, orientate ad aumentare il livello di compliance e a ridurre il rischio di interpretazioni difformi.

Un sistema fiscale sempre più moderno

L’aggiornamento delle norme sulle detrazioni non costituisce un intervento isolato, ma si inserisce in una più ampia strategia di riforma del sistema tributario omanita.

Negli ultimi anni il Sultanato ha introdotto numerosi interventi finalizzati a modernizzare la fiscalità nazionale, tra cui il rafforzamento della digitalizzazione dei servizi fiscali, l’adeguamento della normativa agli standard internazionali in materia di trasparenza, l’introduzione della Global Minimum Tax per i grandi gruppi multinazionali e il progressivo aggiornamento delle regole sulla tassazione delle imprese.

L’obiettivo perseguito dal Governo è quello di creare un sistema fiscale più prevedibile, capace di garantire certezza agli investitori e allo stesso tempo assicurare un’efficace attività di controllo da parte dell’Amministrazione finanziaria.